Как считается налог на вклады в 2026 году
Формула из статьи 214.2 Налогового кодекса:
- Необлагаемый минимум = 1 000 000 ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ, действовавшая на 1-е числа месяцев года. Например, если максимум за год — 16%, минимум составит 160 000 ₽.
- База = весь процентный доход по всем вкладам и счетам во всех банках за год минус необлагаемый минимум.
- Ставка — 13%, если база не превышает 2,4 млн ₽; с превышения — 15%. Порог 2,4 млн ₽ считается по сумме «особых» доходов за год: проценты по вкладам, дивиденды, доходы от продажи имущества и ценных бумаг; калькулятор учитывает только вклады.
Пример: вклад 1 500 000 ₽ под 15% годовых на год с выплатой процентов в конце срока принесёт 225 000 ₽. При необлагаемом минимуме 160 000 ₽ налог составит (225 000 − 160 000) × 13% = 8 450 ₽.
Важно, в каком году выплачены проценты: минимум действует отдельно для каждого года. Если тот же вклад открыт в июле и выплачивает проценты ежемесячно, доход разделится между двумя годами: 93 750 ₽ (август–декабрь) и 131 250 ₽ (январь–июль). Ни в одном году он не превысит 160 000 ₽ — налога не будет вовсе. Капитализация процентов считается выплатой в момент зачисления.
Важные нюансы
- Учитываются все вклады и счета суммарно, а не каждый по отдельности.
- Не учитываются доходы по вкладам со ставкой до 1% годовых и эскроу-счета.
- По долгосрочным вкладам (срок более 15 месяцев и выплата процентов в конце срока) неиспользованный необлагаемый минимум переносится на следующие годы.
- Декларацию подавать не нужно: банки передают данные в ФНС, налоговая присылает уведомление, оплатить — до 1 декабря следующего года.
- Налог на вклады не зависит от страхования АСВ: застрахованы вклады до 1,4 млн ₽ в одном банке.
С 2027 года порядок может измениться. Правительство внесло в Госдуму законопроект № 617-9: банки будут сами удерживать налог при выплате процентов, необлагаемый минимум будут считать по ключевой ставке прошлого года (для 2027 года — 160 000 ₽), а проценты попадут под общую шкалу 13–22%. Закон пока не принят, поэтому калькулятор считает по действующим правилам. Подробнее — в статье «Что изменится с 1 января 2027 года».
Частые вопросы
Какой налог на вклады в 2026 году?
Налогом облагается не сам вклад, а процентный доход сверх необлагаемого минимума (1 млн ₽ × максимальная ключевая ставка ЦБ на 1-е числа месяцев года). Ставка — 13%, а с суммы больше 2,4 млн ₽ — 15%.
Нужно ли подавать декларацию?
Нет. Банки сами сообщают в ФНС о выплаченных процентах, налоговая рассчитывает налог и присылает уведомление. Срок оплаты — до 1 декабря следующего года.
Какие вклады не облагаются налогом?
Вклады со ставкой до 1% годовых и счета эскроу. Сама сумма вклада налогом не облагается — только проценты.
А если вклад в валюте?
Проценты по валютным вкладам пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты и суммируются с рублёвыми доходами.
Калькулятор даёт ориентировочную оценку: проценты считаются помесячно как ставка/12 и относятся к году выплаты. Если вкладов и счетов несколько, ФНС суммирует выплаченные за год проценты по всем банкам — укажите доход по другим вкладам, а точную сумму определит налоговая по данным банков. Правила — на сайте ФНС, актуальная ключевая ставка — на сайте ЦБ.