Как считаются пени по налогам
Правила — в статье 75 Налогового кодекса. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки: со дня после срока уплаты по день, когда долг погашен, включительно. Ставка — доля ключевой ставки ЦБ, действовавшей в каждый из этих дней.
| Кто | Доля ключевой ставки за день |
|---|---|
| Физлица и ИП | 1/300 — весь срок просрочки |
| Организации в 2025–2026 годах | 1/300 — с 1-го по 30-й день, 1/150 — с 31-го по 90-й, 1/300 — с 91-го дня |
| Организации по общему правилу | 1/300 — первые 30 дней, 1/150 — дальше |
Особый порядок для организаций действует до 31 декабря 2026 года (закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ продлил его на 2026 год). С 9 марта 2022 по 31 декабря 2024 года организации платили 1/300 весь срок — калькулятор учитывает и это.
Пример. Налог 100 000 ₽ нужно было заплатить до 28 июля 2026 года, заплатили 15 октября. Просрочка — 79 дней, ключевая ставка всё это время 14%.
- Физлицо или ИП: 100 000 × 14% × 79 / 300 = 3 686,67 ₽.
- Организация: первые 30 дней — 100 000 × 14% × 30 / 300 = 1 400 ₽, ещё 49 дней — 100 000 × 14% × 49 / 150 = 4 573,33 ₽. Итого 5 973,33 ₽.
С 2023 года налоги платят через единый налоговый счёт, и пени считают на общий долг по нему — отрицательное сальдо. Если на счёте были деньги, пени на эту часть не начисляются. Свою сумму пеней можно проверить в личном кабинете налогоплательщика.
Частые вопросы
Как считаются пени по налогам?
За каждый день просрочки: долг × ключевая ставка ЦБ, действовавшая в этот день, × 1/300. Для организаций в 2025–2026 годах с 31-го по 90-й день просрочки — 1/150. Начисляются со дня после срока уплаты по день оплаты включительно.
Какая ставка пени для ИП?
ИП и обычные физлица платят 1/300 ключевой ставки за каждый день — независимо от длительности просрочки.
Можно ли не платить пени?
Пени не начисляются, если в день просрочки на едином налоговом счёте хватало денег (положительное сальдо), если счета были арестованы или заблокированы налоговой, на сумму отсрочки или рассрочки, а также если вы выполняли письменные разъяснения ФНС или Минфина.
Расчёт информационный. Точную сумму пеней по налогам показывает личный кабинет ФНС, по ЖКХ — квитанция управляющей компании; при споре сумму определяет суд.