Ставки НДС в 2026 году
| Ставка | Кому и когда применяется |
|---|---|
| 22% | Основная ставка: большинство товаров, работ и услуг |
| 10% | Продукты питания, детские и медицинские товары, печатная пресса |
| 0% | Экспорт и международные перевозки |
| 5% | УСН с доходом свыше 20 млн и до 272,5 млн ₽/год в 2026 году (без права на вычеты) |
| 7% | УСН с доходом 272,5–490,5 млн ₽/год в 2026 году (без права на вычеты) |
Почему 272,5 и 490,5, а не 250 и 450? Пороги из Налогового кодекса (250 и 450 млн ₽) ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2026 год он равен 1,090, поэтому действующие пороги — 272,5 млн и 490,5 млн ₽. Порог обязательной уплаты НДС на УСН (20 млн ₽) не индексируется. Законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ он сохранён на уровне 20 млн ₽ до 2029 года включительно; снижение до 15 млн ₽ перенесено на 2030 год, до 10 млн ₽ — на 2031 год.
Что изменилось для УСН с 2026 года
- Порог обязательной уплаты НДС снижен с 60 млн до 20 млн ₽ годового дохода.
- Упрощенцы-плательщики НДС выбирают: пониженные ставки 5%/7% без вычетов или общие 22%/10% с вычетами.
- Переход с 5% на 7% происходит не по календарной дате, а когда доход с начала года превысил проиндексированный порог (в 2026 году — 272,5 млн ₽) — с 1-го числа следующего месяца. Именно такие переходы у компаний в середине года и порождают новости «с 1 августа ставка выросла с 5% до 7%».
Как считать НДС вручную
- Начислить: НДС = сумма × ставка / 100. Пример: 100 000 ₽ × 22% = 22 000 ₽ налога, итого 122 000 ₽.
- Выделить: НДС = сумма × ставка / (100 + ставка). Пример: 122 000 ₽ × 22/122 = 22 000 ₽ налога, без НДС — 100 000 ₽.
Частые вопросы
Какая ставка НДС в 2026 году?
Основная — 22%. Льготная 10% — продукты, детские и медицинские товары. Для УСН с доходом свыше 20 млн ₽ — пониженные 5% или 7% в зависимости от размера дохода.
Как выделить НДС из суммы?
НДС = сумма × ставка / (100 + ставка). При ставке 22% делите сумму на 122 и умножайте на 22.
Кто платит НДС на УСН в 2026 году?
ИП и компании на УСН с доходом свыше 20 млн ₽ в год. Выбор: 5% (доход до 272,5 млн ₽) или 7% (272,5–490,5 млн ₽) без вычетов либо 22%/10% с вычетами.
Калькулятор даёт ориентировочный расчёт. Первоисточники: ФНС — ставки НДС, ФНС — НДС при УСН, ФНС — налоги 2026 года.