Как выбирать между УСН 6% и 15%
- УСН 6% «доходы» — налог с оборота, расходы не важны. ИП без работников уменьшает налог на взносы вплоть до нуля; ИП с работниками и ООО — максимум на 50%.
- Взносы ИП «за себя» в 2026 году — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. На УСН 15% база для 1% — доходы минус расходы.
- УСН 15% «доходы минус расходы» — налог с прибыли, но есть минимальный налог 1% от дохода, даже при убытке.
- Точка равновесия обычно около 60–65% расходов от дохода: расходов меньше — выгоднее 6%, больше — считайте 15%.
Пример: доход 5 млн ₽, расходы 3 млн ₽, ИП без работников.
- УСН 6%: взносы 57 390 + 1% × (5 000 000 − 300 000) = 104 390 ₽; налог 300 000 − 104 390 = 195 610 ₽. Итого 300 000 ₽.
- УСН 15%: взносы 57 390 + 1% × (5 000 000 − 3 000 000 − 300 000) = 74 390 ₽; налог (2 000 000 − 74 390) × 15% = 288 842 ₽. Итого 363 232 ₽.
Выгоднее 6% — экономия 63 232 ₽ в год. Сравнивать нужно именно «налог + взносы»: на 15% взнос 1% считается с доходов минус расходы и выходит меньше.
Что ещё учесть
- В некоторых регионах ставки УСН снижены — проверьте свой регион.
- С 2026 года УСН с доходом свыше 20 млн ₽ платит ещё и НДС (5%/7% или общие ставки) — см. калькулятор НДС.
- Повышенных ставок 8%/20% с 2025 года нет. Если доход превысит лимит УСН (в 2026 году — 490,5 млн ₽), право на упрощёнку теряется.
- На УСН 15% все расходы должны быть подтверждены документами и поименованы в ст. 346.16 НК РФ.
Частые вопросы
Что выгоднее: УСН 6% или 15%?
Если расходы меньше ~60–65% дохода — обычно 6%. ИП без работников на 6% может обнулить налог взносами.
Что такое минимальный налог на УСН 15%?
1% от годового дохода. Платится, если обычный расчёт дал меньше или получен убыток.
Можно ли сменить объект налогообложения?
Да, но только с 1 января, уведомив ФНС до конца предыдущего года. Поэтому считать выгодно заранее, осенью.
Расчёт ориентировочный: без региональных льгот, НДС и уплаты авансов по кварталам. Правила — ФНС: УСН.