Прогрессивный НДФЛ: почему к концу года зарплата на руки меньше
С 2025 года налог зависит от годового дохода, а удерживается нарастающим итогом. Поэтому при высокой зарплате в какой-то месяц на карту вдруг приходит меньше. Разбираемся, когда и почему.
Как устроена шкала
С 1 января 2025 года НДФЛ с зарплаты и большинства других доходов — прогрессивный. Каждая ставка применяется только к своей части годового дохода, а не ко всему доходу.
| Доход за год | Ставка на эту часть |
|---|---|
| до 2,4 млн ₽ | 13% |
| от 2,4 до 5 млн ₽ | 15% |
| от 5 до 20 млн ₽ | 18% |
| от 20 до 50 млн ₽ | 20% |
| больше 50 млн ₽ | 22% |
Например, с дохода 3 млн ₽ налог — 2,4 млн × 13% + 0,6 млн × 15% = 312 000 + 90 000 = 402 000 ₽. Не 15% от всех 3 млн, как иногда пугают.
Почему зарплата на руки меняется в течение года
Работодатель удерживает НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Пока доход с 1 января меньше 2,4 млн ₽, удерживается 13%. В месяце, когда сумма перевалит за порог, часть зарплаты облагается уже по 15% — и на карту приходит меньше, хотя оклад не менялся. 1 января счётчик обнуляется.
Примеры
Оклад 100 000 ₽. За год — 1,2 млн ₽, порог не достигается: каждый месяц на руки 87 000 ₽, налог 13 000 ₽.
Оклад 300 000 ₽. За 8 месяцев доход составит ровно 2,4 млн ₽. С января по август на руки — по 261 000 ₽, с сентября по декабрь — по 255 000 ₽: с каждой зарплаты удерживается уже 15%.
Оклад 500 000 ₽. Январь–апрель — по 435 000 ₽ на руки. В мае доход с начала года превысит 2,4 млн ₽: из майских 500 000 ₽ первые 400 000 ₽ облагаются по 13%, остальные 100 000 ₽ — по 15%, на руки 433 000 ₽. С июня по октябрь — по 425 000 ₽ (15%). С ноября доход превысит 5 млн ₽ — по 410 000 ₽ (18%).
Посчитайте свою зарплату по месяцам
Калькулятор покажет, в каком месяце сработает порог и сколько будет приходить на карту, а в обратном режиме — какой оклад просить, чтобы получать нужную сумму.
Что ещё важно знать
- Отдельная шкала для вкладов, дивидендов и продажи имущества: 13% до 2,4 млн ₽ и 15% свыше — эти доходы не суммируются с зарплатой. Подробнее — в статье о налоге на вклады.
- Если работодателей несколько, каждый считает порог только по своим выплатам. ФНС сложит доходы после окончания года и пришлёт уведомление на доплату, если общий доход превысил 2,4 млн ₽.
- Вычеты стали выгоднее: при доходе выше 2,4 млн ₽ часть вычета возвращается по 15%. Пример — в статье о вычете за квартиру.
- Северные и районные надбавки в районах Крайнего Севера облагаются по своей шкале (13% до 5 млн ₽, 15% свыше) — калькулятор их не учитывает.
Годовой налог с любого дохода можно посчитать в калькуляторе НДФЛ.
Источники
Статья носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Цифры — по правилам, действующим на дату обновления; точные суммы определяют работодатель, банк, ФНС или Социальный фонд.